Bijtelling: een belangrijke factor
Rijdt u in een auto van de zaak? Dan krijgt u te maken met bijtelling. Het percentage dat u betaalt, hangt af van het type auto en het jaar waarin de auto voor het eerst is toegelaten. De regels veranderen de komende jaren flink, zeker voor elektrische auto's. In dit artikel leest u precies wat bijtelling is, wanneer u het betaalt en hoe u het berekent met concrete voorbeelden voor 2026, 2027 en 2028.
In dit artikel vindt u antwoord op de volgende vragen:
Wat bijtelling is en hoe het werkt
Rijdt u in een auto die uw werkgever of uw eigen onderneming ter beschikking stelt, en gebruikt u die auto ook privé? Dan beschouwt de Belastingdienst dat privégebruik als een belastbaar voordeel. Dat voordeel wordt bij uw loon of winst opgeteld. Dit noemen we bijtelling.
U betaalt de bijtelling niet rechtstreeks aan de Belastingdienst. Het is een bedrag dat bij uw inkomen wordt geteld, waarover u via uw loonheffing of inkomstenbelasting belasting betaalt. Hoe hoger uw belastingschijf, hoe meer u netto aan bijtelling betaalt.
Een belangrijk detail: u betaalt alleen bijtelling als u méér dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met de auto. Kunt u aantonen (met een sluitende rittenadministratie) dat u daaronder blijft? Dan hoeft u geen bijtelling te betalen.
Wanneer moet ik bijtelling betalen?
U betaalt bijtelling zodra u uw zakelijke auto ook privé gebruikt. Het maakt daarbij niet uit of u de auto bezit via uw onderneming of dat u deze van uw werkgever rijdt: privégebruik wordt door de Belastingdienst gezien als een vorm van inkomen.
- De belangrijkste grens die u moet onthouden is 500 kilometer per jaar.
- Komt u boven die grens uit? Dan bent u verplicht bijtelling te betalen.
Blijft u eronder en kunt u dit aantonen met een sluitende rittenregistratie? Dan hoeft u géén bijtelling te betalen.
Let op: de Belastingdienst is hier streng in. Een onnauwkeurige administratie of ontbrekende ritten kunnen er alsnog voor zorgen dat u bijtelling moet afdragen. Het is dus belangrijk om goed bij te houden hoeveel privékilometers u maakt en dit correct vast te leggen.
Geen bijtelling bij een "verklaring geen privégebruik"
Heeft u bij de Belastingdienst een verklaring geen privégebruik aangevraagd en rijdt u aantoonbaar minder dan 500 privékilometers per jaar? Dan hoeft uw werkgever geen bijtelling in te houden op uw loon. Let op: de verplichte rittenadministratie blijft van kracht.
Bijtellingspercentages 2026, 2027 en 2028
Om het overzicht te bewaren, zetten we de belangrijkste verschillen naast elkaar:
| Jaar | Elektrische auto’s | Maximale korting | Fossiele brandstofauto’s |
|---|---|---|---|
| 2026 | 18% over eerste € 30.000, daarna 22% | € 1.200,- | 22% over de gehele catalogusprijs |
| 2027 | 20% over eerste € 30.000, daarna 22% | € 600,- | 22% over de gehele catalogusprijs |
| 2028 | 22% over de gehele catalogusprijs | n.v.t. | 22% over de gehele catalogusprijs |
Let op: datum van eerste toelating is bepalend
Het percentage dat op de datum van eerste toelating geldt, blijft van toepassing gedurende de gehele 60-maandsperiode. Een elektrische auto die in december 2026 wordt toegelaten, behoudt het 18%-tarief tot en met eind 2031 ook al stijgt het tarief daarna.
Hoe bereken ik mijn bijtelling?
De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto. Dat is de nieuwprijs inclusief btw en bpm, maar exclusief eventuele kortingen of acties. Het percentage dat u betaalt, hangt af van het type auto en de CO₂-uitstoot.
- Auto’s met fossiele brandstof (benzine, diesel, hybride met uitstoot): altijd 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.
- Volledig elektrische auto’s (nulemissie): in 2026 betaalt u 18% bijtelling tot € 30.000, in 2027 20% bijtelling tot € 30.000 en vanaf 2028 22% bijtelling over de volledige cataloguswaarde.
- Auto’s op waterstof of met geïntegreerde zonnecellen (≥1 kWp, geen loodaccu): altijd 18% bijtelling, ongeacht de cataloguswaarde.
Rekenvoorbeeld 1 (2026): brandstofauto
Stel, u rijdt een benzineauto met een cataloguswaarde van € 40.000,-.
- Voor brandstofauto’s geldt in 2025 standaard het tarief van 22%.
- 22% van € 40.000 = € 8.800,-.
Dat betekent dat er jaarlijks € 8.800,- bij uw inkomen wordt opgeteld. Afhankelijk van uw belastingschijf betaalt u hierover belasting. Zit u bijvoorbeeld in het 37%-tarief, dan kost deze bijtelling u netto ongeveer € 3.256,- per jaar (oftewel zo’n € 271 per maand).
Voorbeeld 2 (2026): elektrische auto
Neem een elektrische auto met een cataloguswaarde van € 45.000. In 2026 geldt 18% bijtelling over de eerste € 30.000 en 22% over het bedrag daarboven. De berekening ziet er dan als volgt uit:
- Over de eerste € 30.000 betaalt u 18% = € 5.400 per jaar
- Over de overige € 15.000 betaalt u 22% = € 3.300 per jaar
Samen komt dat uit op € 8.700 per jaar aan bijtelling.
De netto belastingdruk hangt af van uw belastingschijf. Zit u in het 37%-tarief, dan betaalt u over deze € 8.700 bijtelling ongeveer € 3.219 per jaar, wat neerkomt op circa € 268 per maand.
Bijtelling voor ZZP'ers en DGA's
ZZP / eenmanszaak:
Rijdt u als zelfstandige zakelijk in uw privéauto, dan kunt u een kilometervergoeding van €0,23 per kilometer ten laste van uw winst brengen. Heeft u een auto op naam van uw onderneming die u ook privé gebruikt? Dan geldt de bijtellingsregeling. U telt de bijtelling op bij uw winst uit onderneming, waarover u inkomstenbelasting betaalt.
DGA (directeur-grootaandeelhouder):
Rijdt u via uw BV in een auto? Dan geldt de bijtelling als loon in natura. Uw BV verwerkt dit in de salarisadministratie. De bijtelling wordt bij uw DGA-loon opgeteld en u betaalt hierover loonheffing. Voor een BV is het fiscale voordeel van een elektrische leaseauto in 2026 nog altijd aanzienlijk, zeker bij auto's tot €30.000 cataloguswaarde.
Veelgestelde vragen
Bijtelling is het bedrag dat bij uw belastbaar inkomen wordt opgeteld als u een auto van de zaak ook privé gebruikt. De Belastingdienst ziet dat privégebruik als een voordeel in natura. U betaalt over dat bedrag inkomstenbelasting of loonheffing.
In 2026 betaalt u 18% bijtelling over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde van een elektrische auto, en 22% over het bedrag daarboven. Voor een elektrische auto van €45.000 komt dat neer op €8.700 bijtelling per jaar.
In 2027 stijgt het tarief naar 20% over de eerste €30.000, met 22% over het meerdere. Het maximale voordeel ten opzichte van een fossiele auto bedraagt dan €600 per jaar.
U betaalt geen bijtelling als u aantoont dat u minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt met de auto van de zaak. U heeft hiervoor een sluitende rittenadministratie nodig. Zonder volledige administratie gaat de Belastingdienst er automatisch van uit dat u meer dan 500 kilometer privé rijdt.
Als ZZP'er betaalt u bijtelling als u een auto op naam van uw eenmanszaak (of uw BV) privé gebruikt en meer dan 500 kilometer privé rijdt per jaar. U telt dan een percentage van de cataloguswaarde op bij uw winst, waarover u inkomstenbelasting betaalt.
Het bijtellingspercentage dat geldt op de datum van eerste toelating van de auto, is van toepassing gedurende 60 maanden (5 jaar). Verandert het tarief daarna? Dan geldt het nieuwe tarief voor de resterende periode.
De berekening is eenvoudig: u neemt de cataloguswaarde van de auto en vermenigvuldigt dit met het bijtellingspercentage dat voor uw auto geldt.
Voorbeeld: een elektrische auto met een cataloguswaarde van € 40.000,-.
- Eerste € 30.000 × 18% = € 5.400
- Resterende € 10.000 × 22% = € 2.200
- Totale bijtelling: € 7.600 per jaar (ongeveer € 633 per maand)
Ook als zzp’er of ondernemer krijgt u met bijtelling te maken zodra u uw zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé gebruikt. De auto valt dan onder uw ondernemingsvermogen en de bijtelling wordt bij uw winst opgeteld. Blijft u onder de 500 kilometer en kunt u dit aantonen met een sluitende rittenregistratie, dan hoeft u geen bijtelling te betalen.