Bijtelling leaseauto: alles wat u moet weten
Bij de keuze voor een leaseauto speelt bijtelling vaak een doorslaggevende rol. Het bepaalt immers hoeveel u netto betaalt voor het privégebruik van uw zakelijke auto. Bij Wensink vindt u een ruim aanbod aan fiscaal aantrekkelijke auto’s, van elektrische modellen tot zuinige bedrijfswagens. Zo rijdt u niet alleen zorgeloos maar ook voordelig. Maar hoe werkt bijtelling vanaf 2025 precies, wat zijn de uitzonderingen en welke veranderingen komen eraan? Wij leggen het u graag duidelijk uit. Zo weet u precies waar u aan toe bent. Wel zo aangenaam!
Wat is bijtelling?
Bijtelling is het bedrag dat u bij uw inkomen moet optellen als u privé meer dan 500 kilometer per jaar rijdt in een zakelijke auto. De Belastingdienst gaat er dan vanuit dat u een voordeel in natura heeft: privégebruik van de leaseauto.
De bijtelling wordt berekend als een percentage van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm. Dit bedrag wordt opgeteld bij uw bruto-inkomen, waardoor u hierover inkomstenbelasting betaalt.
Bijtellingspercentages 2025
In 2025 zijn er twee tarieven:
| Categorie | CO₂-uitstoot (g/km) | Bijtellingspercentage |
|---|---|---|
| Volledig emissievrij | 0 | 17% |
| Alle andere auto’s (brandstof) | >0 | 22% |
Extra regels voor elektrische auto’s
- Voor volledig elektrische auto’s (EV’s) geldt 17% bijtelling tot een cataloguswaarde van € 30.000.
- Voor het bedrag boven € 30.000 geldt automatisch 22%.
- Voor waterstofauto’s en auto’s met geïntegreerde zonnecellen (≥1 kWp, accu zonder lood) geldt 17% over de volledige cataloguswaarde.
Belangrijk: veranderingen vanaf 2026
Per 1 januari 2026 vervalt het fiscale voordeel voor elektrische auto’s. Nieuwe auto’s die dan op kenteken worden gezet, vallen automatisch onder 22% bijtelling, ongeacht de aandrijving.
Dit betekent:
- Alleen auto’s die nog in 2025 worden geregistreerd, behouden tot 2030 het voordeel van 17%.
- Vanaf 2026 wordt de keuze voor een EV dus niet meer gedreven door bijtelling, maar door factoren zoals duurzaamheid, CO₂-doelstellingen en lagere operationele kosten.
Een rekenvoorbeeld: Hoe wordt bijtelling berekend?
De hoogte van uw bijtelling hangt af van drie factoren:
- De cataloguswaarde van de auto (inclusief btw en bpm, met fabrieksopties).
- Het bijtellingspercentage: afhankelijk van CO₂-uitstoot en datum van eerste toelating.
- Uw inkomen: de bijtelling wordt opgeteld bij uw belastbaar inkomen en belast volgens de schijven van de inkomstenbelasting.
Voorbeeld:
Een volledig elektrische auto met een cataloguswaarde van € 40.000,- (datum eerste toelating 2025).
| Cataloguswaarde auto | Percentage bijtelling | Bedrag bijtelling |
|---|---|---|
| Eerste € 30.000,- | 17% | €5.100,- |
| Hoger dan € 30.000,- | 22% | €2.200,- |
| Totaal (€ 40.000,-) | — | €7.300,- per jaar |
Bijtelling en het verschil tussen privé en zakelijk gebruik
Het is belangrijk om te weten dat bijtelling alleen geldt als u meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt met uw zakelijke auto. Blijft u onder deze grens, dan kunt u dit aantonen met een sluitende rittenregistratie en betaalt u géén bijtelling. Komt u boven de 500 kilometer uit, dan geldt automatisch het bijtellingspercentage dat hoort bij uw auto. Dit maakt de keuze tussen zakelijk en privé gebruik extra belangrijk bij het leasen van een auto.
Veelgestelde vragen bijtelling
Bijtelling is een bedrag dat u moet optellen bij uw inkomen als u privé meer dan 500 kilometer per jaar rijdt in een auto van de zaak. De Belastingdienst ziet dit als een vorm van loon in natura. De hoogte van de bijtelling hangt af van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage. In 2025 zijn er twee percentages: 17% en 22%.
U betaalt bijtelling zodra u met een zakelijke auto meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Deze grens moet u kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie. Blijft u onder de 500 kilometer, dan hoeft u géén bijtelling te betalen.
De berekening is eenvoudig: u neemt de cataloguswaarde van de auto en vermenigvuldigt dit met het bijtellingspercentage dat voor uw auto geldt.
Voorbeeld: een elektrische auto met een cataloguswaarde van € 40.000 (eerste toelating 2025).
- Over de eerste € 30.000 betaalt u 17% = € 5.100 per jaar.
- Over de resterende € 10.000 betaalt u 22% = € 2.200 per jaar.
- Totale bijtelling: € 7.300 per jaar (ongeveer € 608 per maand).
Ja, in 2025 betaalt u voor elektrische auto’s 17% bijtelling tot €30.000 cataloguswaarde. Over het meerdere geldt 22%. Alleen auto’s op waterstof en auto’s met geïntegreerde zonnecellen van minimaal 1 kWp (zonder loodaccu) vallen volledig in het 17%-tarief. Let op: vanaf 1 januari 2026 verdwijnt dit voordeel en geldt voor alle nieuwe auto’s 22% bijtelling.
Het percentage dat geldt op de datum van eerste toelating blijft 60 maanden geldig. Deze termijn start op de eerste dag van de maand na de datum waarop de auto voor het eerst op naam is gesteld. Daarna wordt de bijtelling opnieuw vastgesteld volgens de dan geldende regels.
Zakelijke kilometers zijn onder meer woon-werkverkeer en ritten naar zakelijke afspraken. Privékilometers zijn bijvoorbeeld boodschappen doen of een weekend weg. Alleen als u minder dan 500 privékilometers per jaar rijdt, vervalt de bijtelling.
Ja, dat kan alleen als u aantoont dat u maximaal 500 kilometer per jaar privé rijdt. Hiervoor heeft u een sluitende rittenregistratie nodig die door de Belastingdienst wordt geaccepteerd.